Управленческий учет и консолидированная отчетность

Постановка и автоматизация

Постановка управленческого учета включает в себя:

• Разработка управленческого плана счетов и управленческой учетной политики.
• Выделение аналитик, в разрезе которых будет проводиться анализ отчетности.
• Разработка итоговых форм управленческой отчетности (БДДС, БДР, Баланс), а также определение способов получения информации.
• Создание карт переноса данных из бухгалтерского учета на управленческий план счетов (mapping).
• Нормы регламентных процедур (закрытие счетов, разнесение расходов, начисление амортизации, и т.п.).

В «ABM Finance: Корпоративный менеджмент» описываются, настраиваются и автоматизируются разработанные правила учета. При этом система становится не просто хранилищем информации, а системой управления, в которой гибко настраиваются различные процедуры и процессы.

Оперативная и достоверная управленческая отчетность

В «ABM Finance: Корпоративный менеджмент» настраивается единый бизнес-процесс учета и отчетности. Оптимизация самого процесса и автоматизация процедур, которые раньше выполнялись вручную и требовали многочисленных сверок, дают возможность значительно сократить сроки получения управленческой отчетности и повысить ее точность.

Корректная интеграция с первичным учетом позволяет получать и анализировать  управленческую отчетность в необходимых аналитиках, а также расшифровывать интегральный результат до первичного документа.

Грамотно продуманные регламентные процедуры делают возможным раздельное закрытие периодов для разных компаний и направлений, настройку каскадов распределения расходов, автоматическую переоценку и амортизацию согласно правилам.

Интеграция с первичным учетом

«ABM Finance: Корпоративный менеджмент» легко интегрируется с системами оперативного учета, в особенности с системами на платформе «1С». Информация из оперативного контура может автоматически загружаться в «ABM Finance: Корпоративный менеджмент» и транслироваться в управленческий контур согласно заложенным правилам. Кроме того, из «ABM Finance: Корпоративный менеджмент» можно формировать первичные документы на основании данных управленческого учета. К примеру: платежное поручение формируется по согласованной заявке на оплату. 

Учет в разных валютах и курсовые разницы

Многовалютность системы позволяет сохранять исторический курс транзакций и хранить до пяти курсов операции к разным валютам. При формировании управленческой отчетности необходимо гибко применять валютный курс: для одних операций курс должен браться на начало и конец периода, для других курс будет взят из бухгалтерских данных, а для отдельных операций курс должен быть установлен на определенную дату. Особенно важным является автоматическое определение необходимых курсов, так как выбор курса вручную может стать причиной ошибок.

Программный продукт «ABM Finance» позволяет вести учет по собственным правилам расчета суммовых и курсовых разниц, отличающимся от бухгалтерских.

Управление себестоимостью

Для управления себестоимостью важно не только собирать и рассчитывать расходы, но, что более значимо, определить факторы управления затратами. Один из методов, который можно использовать для этих целей, – бюджетирование, ориентированное на результат (БОР). Применение БОР меняет подход руководства к формированию себестоимости: не просто суммирование статей затрат с разнесением накладных расходов, а планирование натуральных показателей, которые влияют на готовую продукцию.

В «ABM Finance: Корпоративный менеджмент» настраивается процесс постатейного сбора затрат в требуемых аналитиках. С течением времени, при изменении факторов, влияющих на себестоимость, система легко перестраивается под новые потребности.

Точность данных обеспечивает точность себестоимости

Расчет себестоимости в «ABM Finance: Корпоративный менеджмент» может вестись по схемам direct и absorption costing. Данные для расчетов могут автоматически передаваться из первичных контуров, либо вводиться непосредственно в систему.  Методы расчета себестоимости могут, как совпадать с бухгалтерскими правилами, так и отличаться. Это же относится к массиву исходной информации: она может быть общей с бухгалтерским учетом, либо существовать отдельно. 

Используя настройки для формирования и распределения затрат в «ABM Finance: Корпоративный менеджмент», можно рассчитывать нормативную, плановую и фактическую себестоимости.

Управление себестоимостью через лимиты расходов

Лимитирование, как инструмент управления затратами, используется не только для удобного расчета себестоимости, но и регулирует отпуск сырья, материала или трудозатрат на заказ, продукт, проект. Лимиты регулируют использование ресурсов: не может быть истрачено больше, чем предоставлено. Процессный подход, заложенный в «ABM Finance: Корпоративный менеджмент», позволяет качественно реализовать автоматизацию этих задач.

Мониторинг ресурсных потоков делает злоупотребления или избыточное потребление их практически невозможным. Кроме того, можно настроить целую систему запретов-разрешений, согласно которой списание и выдача необходимых ресурсов осуществляется исключительно в соответствии с планами и нормами.  Нецелевое использование при такой системе невозможно.

Позаказный расчет себестоимости

Используя процессный подход возможна полная автоматизация позаказной калькуляции: сотрудник получает заказ → заказ автоматически передается для расчета технологу (или автоматически рассчитывается согласно правилам) → принимается решение о запуске заказа в работу. Когда заказ будет выполнен, в системе можно сравнить плановую себестоимость с фактической.

Анализ маржинальности

Кроме анализа себестоимости, важен контроль доходов и прибыльности по группам товаров и каждой номенклатурной единице, по регионам, каналам сбыта, клиентам, и т.п. Своевременно увидев возникающие тенденции, можно усилить позитивные тренды и предотвратить негативные события.

Управление маржой

«ABM Finance: Корпоративный менеджмент» собирает все данные о доходах и расходах в одном месте. При этом информация может, как подтягиваться из оперативного контура, так вводиться напрямую в систему. На основе имеющейся план/фактной информации проводится анализ и контроль прибыльности товаров, сегментов, транзакций, направлений или всего бизнеса в целом. Также в системе можно проводить CVP-анализ (анализ точки безубыточности), как по каждой товарной позиции, так и всему товарообороту.

Трансфертное ценообразование

В холдингах часто используются трансфертные цены. В управленческом учете применяется цена отличная от той, которая используется в бухгалтерском и налоговом учете. Для реализации такой задачи в «ABM Finance: Корпоративный менеджмент» можно настроить трансляцию данных из бухгалтерского и оперативного контура (например, количество и наименования товарных позиций), а ценами будут служить собственные управленческие данные. Эти данные сформируют внутреннюю задолженность и внутреннюю выручку.  В системе могут использоваться любые принципы трансфертного ценообразования: по себестоимости, по рыночным ценам, по себестоимости плюс нормативная или плановая наценка.

Консолидация отчетности

В настоящее время все больше компаний функционируют по принципу групп компаний, холдингов, субхолдингов и тому подобных образований, поэтому консолидация отчетности и управленческих данных становится все более актуальной задачей. Крупные компании выходят на международные рынки привлечения капитала, где обязательным является предоставление отчетности по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО).

Получаемая консолидированная отчетность холдинга представляет собой финансовую отчетность группы предприятий, как единого целого. Однако, консолидация не сводится к построчному сложению аналогичных статей активов, обязательств, капитала, доходов и расходов: процесс консолидации отчетности предусматривает целый ряд специальных расчетов и процедур. Для формирования консолидированной отчетности могут использоваться различные методики, в зависимости от целей консолидации и потребителей отчетности.